Centralización de Caja, según el Plan Contable Empresarial

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Tema: Asientos contables

CONTABILIZACIÓN DE CENTRALIZACIÓN DE CAJA

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la centralización del asiento de caja del mes de enero

                                                                                                   DEBE HABER

-------------------Asiento 1 -------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO  ---------- 128,180.00

101 Caja

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,

A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES

Y GERENTES    ------------------------------------------------------------    1,300.00

141 Personal

1412 Adelantos de remuneraciones

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

- TERCEROS -----------------------------------------------------------------35,000.00

161 Prestamos a terceros

1612 Sin garantía

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Y DE SALUD POR PAGAR -----------------------------------------------3,418.50

401 Gobierno central --------------------1,983.25

4011 Impuesto general a las ventas ---159.00

4017 Impuesto a la Renta ----------------389.00

40172 Renta de Cuarta Categoría --1,435.25

403 Instituciones publicas -------------1,293.50

4031 EsSALUD -----------------------------585.00

4032 ONP ------------------------------------708.50

407 Administradoras ----------------------141.75

de fondo de pensiones -------------------141.75

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

POR PAGAR ---------------------------------------------------------------------4,614.75

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y salarios por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS -------------------------------------------------------------------23,563.50

421 Facturas, boletas y otros comprobantes

por pagar

4212 Emitidas

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -----------------------------15,030.00

469 Otras cuentas por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO ------------------------------------------------------------------------------------------89,926.75

101 Caja

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS -------------------------------------------------------------------------------------128,180.00

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1213 En cobranza

30/01 Por centralización de caja correspondiente

al mes

-------------------Asiento2 -----------------------

COMENTARIO

En la centralización mensual de libro de caja se consolida todos los pagos realizados tomando como referencia el Registro de Compras y los ingresos tomando como referencia el Registro de Ventas.

Asimismo los pagos realizados a la SUNAT, instituciones publicas y municipales.

ANÁLISIS

En el asiento contable 1

Se ha centralizado los ingresos de Caja, cargando a la cuenta 10 y como contrapartida están la cuenta 12 Clientes por los ingresos de las ventas en el mes, y en los egresos de Caja corresponde al importe abonado en la cuenta 10 y su contrapartida son las cuentas 14, 16, 40, 41, 42 y 46

EN LOS REGISTROS CONTABLES

Se deben registrar este asiento en el libro diario, que corresponde al asiento de centralización del registro de Caja.