Asiento contable de contabilización mensual del Registro de Compras, según el Plan Contable Empresarial

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Tema:       Asientos contables

 

CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS

El 02 de febrero se realiza la liquidación del Impuesto General a las Ventas.

Se han registrado todas las facturas canceladas en el mes en los Registros

de Compras, codificado respecto a la naturaleza del gasto y totalizado

sus respectivas columnas

 

                                                                                         DEBE       HABER

 

-------------------Asiento 1 -----------------------

60 COMPRAS                                                                             30,000.00

     601 Mercaderías

            6011 Mercadería manufacturada

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

     TERCEROS                                                                              3,320.00

     631 Transporte, correos                                 500.00

              y gastos de viaje

                6311 Transporte

                63111 De carga               500.00

     634 Mantenimiento y reparación 

           6343 Inmueble, maquinaria y equipo       540.00

           636 Servicios básicos                               650.00

                  6361 Energía Eléctrica  280.00

                  6363 Agua                      110.00

                  6364 Teléfono                170.00

                  6365 Internet                     90.00

     637 Publicidad, publicaciones,

             relaciones públicas                                1,630.00

                 6371 Publicidad           1,630.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN                                          6,141.96               

    653 Suscripciones                       450.00

    656 Suministros                           352.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

      Y DE SALUD POR PAGAR                                                  7,102.98

      401 Gobierno central

                    4011 Impuesto general a las ventas

                    40111  I GV - Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                                              46,563.98

     421 Facturas, boletas y otros comprobantes

             por pagar 

             4212 Emitidas                                                            46,563.98

Por las compras del mes, según

el Registro de Compras del folio

Numero ...

 

-------------------Asiento 2 -----------------------

 

20 MERCADERÍAS                                                               30,000.00

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS                                                           30,000.00

        611 Mercaderías                                                                  

     Por la trasferencia de la mercadería

     adquirida

 

-------------------Asiento 3-----------------------

 

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                                        4,730.98

95 GASTOS DE VENTAS                                                      4,730.98

79 CARGAS IMPUTABLES

     A CUENTA DE COSTOS                                                                         9,461.96

     Por el destino

 

-------------------Asiento 4 -----------------------

 

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                         40,563.98

    421 Facturas, boletas y otros comprobantes

             por pagar 

             4212 Emitidas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                                 40,563.98

     101 Efectivo                                                   30,563.98  

     104 Cuentas corrientes en Instituciones

             financieras

              1041 Cuentas corrientes operativas   10,000.00

Por la cancelación de facturas de nuestros

proveedores

 

 

COMENTARIO

En los asientos contables se han contabilizado de acuerdo al plan de cuentas las operaciones realizadas en el mes y que constan en el Registro de compras.

 

ANÁLISIS

 

En el asiento numero 1 

Los importes de los gastos han sido desagregados

de acuerdo a los gastos que se han realizado.

 

En el asiento numero 2 

Se ha contabilizado el ingreso de las mercaderías

a través de la cuenta 61 Variación de existencias para determinar al final del ejercicio

cuanto de la mercadería vendida corresponde a las compras del año.

 

En el asiento número 3 

Se contabiliza el destino de los gastos que no corresponde incluir

a las compras de mercaderías, están comprendidas los gastos que se encuentran

en las cuentas:

63 Servicios Prestados por Terceros, y

65 Cargas diversas de Gestión.

 

INCIDENCIA TRIBUTARIA

  • Con relación al IGV

El Impuesto general a las Ventas que están registradas en el cargo de la cuenta 40 TRIBUTOS POR PAGAR corresponde al crédito del IGV que va a ser deducido al IGV procedente de las ventas del mes.

 

EN LOS REGISTROS CONTABLES

  • Las facturas de compras deben ser registradas en el Registro de Compras en el mes que corresponda al pago.

  • La cancelación de estas facturas deben ser registradas en el Libro de Caja.