Asiento contable de Retención del IGV, según el Plan Contable Empresarial

 

 

 

 

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Tema:       Asientos contables

 

 

CONTABILIZACIÓN DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE  RETENCIÓN EN EL IGV

El 30 de enero vende la empresa ALFA SAC a una empresa que ha sido designada

Agente de Retención la venta de la mercadería asciende al importe  S/. 17,850.00

(sin considerar el IGV)

 

-------------------Asiento 1 -----------------------

 

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

-     TERCEROS                                                                    21,063.00

      121 Facturas, boletas y otros

            comprobantes por cobrar

            1213 En cobranza

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

      Y DE SALUD POR PAGAR                                                                   3,213.00

      401 Gobierno central

           4011 Impuesto general a las ventas

           40111  I GV - Cuenta propia

70 VENTAS                                                                                                  17,850.00

      701 Mercaderías

           7011 Mercaderías (Manufacturadas)

30/01 Por las ventas según Factura N° 2583

 

-------------------Asiento 2 -----------------------

 

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO      21,063.00

    101 Caja 

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                                                19,799.22

     121 Facturas, boletas y otros

            comprobantes por cobrar

            1213 En cobranza

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES                                       1,263.78

      Y DE SALUD POR PAGAR                                                                   

      401 Gobierno central

           4011 Impuesto general a las ventas

           40114  I GV - Régimen de retenciones

30/01 Por la cobranza de la Factura N° 2583

 

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COMENTARIO:

 

La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia a nombrado agentes de retención entre las personas jurídícas con el fin de asegurar una mayor recaudación.

Es importante saber que si un agente de Retención realiza una venta antes de realizar la retención debe cerciorarse que la otra persona no sea un agente de detracción, porque le correspondería realizarle la detracción y no la retención.

 

ANÁLISIS

 

En el asiento contable 1

El abono en la cuenta 40 Tributos por pagar representa el IGV por pagar 

que tiene por la operación realizada.

 

En el asiento contable 2

En el segundo asiento el cargo en la cuenta 40 Tributos corresponde

al Crédito de IGV  por concepto de la retención del 6%. que va como

un pago anticipado por concepto de IGV

 

EL PROCEDIMIENTO EN EL PAGO SERIA

 

Al darle la Factura al cliente este último retendría el 6% del total

y le daría la empresa ALFA SAC a su proveedor el 94% del importe total

de la factura..

 

EN EL PDT

 

Este monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como crédito

del IGV en la casilla correspondiente