Asiento contable de Retención del IGV, según el Plan Contable Empresarial

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Tema: Asientos contables

CONTABILIZACIÓN DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN EN EL IGV

El 30 de enero vende la empresa ALFA SAC a una empresa que ha sido designada

Agente de Retención la venta de la mercadería asciende al importe S/. 17,850.00

(sin considerar el IGV)

-------------------Asiento 1 -----------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                   21,063.00

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1213 En cobranza

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Y DE SALUD POR PAGAR                                                                       3,213.00

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 I GV - Cuenta propia

70 VENTAS                                                                                               17,850.00

701 Mercaderías

7011 Mercaderías (Manufacturadas)

30/01 Por las ventas según Factura N° 2583

-------------------Asiento 2 -----------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   19,799.22

101 Caja

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES               1,263.78

Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40114 I GV - Régimen de retenciones

30/01 Por la cobranza de la Factura N° 2583

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                                            21,063.00

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar

1213 En cobranza

 

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COMENTARIO:

La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia a nombrado agentes de retención entre las personas jurídícas con el fin de asegurar una mayor recaudación.

Es importante saber que si un agente de Retención realiza una venta antes de realizar la retención debe cerciorarse que la otra persona no sea un agente de detracción, porque le correspondería realizarle la detracción y no la retención.

ANÁLISIS

En el asiento contable 1

El abono en la cuenta 40 Tributos por pagar representa el IGV por pagar

que tiene por la operación realizada.

En el asiento contable 2

En el segundo asiento el cargo en la cuenta 40 Tributos corresponde

al Crédito de IGV por concepto de la retención del 6%. que va como

un pago anticipado por concepto de IGV

En la cuenta 10 Caja se anota el saldo efectivo, es decir la diferencia

entre lo que iba a cobrar menos la retencion efectuada

EL PROCEDIMIENTO EN EL PAGO SERIA

Al darle la Factura al cliente este último retendría el 6% del total

y le daría la empresa ALFA SAC a su proveedor el 94% del importe total

de la factura..

EN EL PDT

Este monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como crédito

del IGV en la casilla correspondiente