Contabilización de los pagos por servicios, según el Plan Contable Empresarial

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Tema:       Asientos contables

 

 

CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS DE SERVICIOS

 

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina administrativa emitiendo por esta operación la  factura N° 265-03568 por S/. 1,062.00

 

La Factura detalla lo siguiente:

Fecha de transacción el 21 de enero 

BASE IMPONIBLE            S/.      500.00

IGV                                     S/.         90.00

TOTAL                               S/.       590.00

 

                                                                       DEBE        HABER

------------------ Asiento N° 1 -----------------

 

63 GASTOS DESERVICIOS  PRESTADOS POR

     TERCEROS                                                                   500.00

     634 Mantenimiento y reparaciones

            6343 Inmuebles, maquinarias y equipo

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

      Y DE SALUD POR PAGAR                                           90.00

      401 Gobierno central

                    4011 Impuesto general a las ventas

                    40111  I GV - Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                                               590.00

     421 Facturas, boletas y otros comprobantes

             por pagar 

             4212 Emitidas

 21/01 Por el servicio de Reparación

          según factura N° 265-03568

 

---------------- Asiento N° 2 ---------------

 

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS                                                                         590.00

    421 Facturas, boletas y otros comprobantes

             por pagar 

             4212 Emitidas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                             590.00

    101 Efectivo

21/01 Por la cancelación en efectivo

          de la factura N°  0002-3675

             

---------------- Asiento N° 3 ---------------

 

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                                     250.00

95 GASTOS DE VENTAS                                                   250.00

79 CARGAS IMPUTABLES

     A CTA DE COSTOS                                                                               500.00

21/01 Por el destino

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COMENTARIO

Los pagos por servicios que le brindaron a la empresa para poder realizar sus actividades como pueden ser por mantenimiento, reparación, publicidad, teléfono y servicios de correo se anotan 

en la cuenta 63 Servicios prestados por terceros

En el presente caso, se le contrata para realizar la reparación del local dónde realiza operaciones la empresa

 

ANÁLISIS

 

En el asiento contable 1

Se registra la provisión por pagar de la factura del proveedor que realizó el servicio de mantenimiento, por ser un servicio se registra en la cuenta 63

el Impuesto general a las ventas es el Crédito Fiscal que se va a aplicar contra el Impuesto General a las Ventas de las ventas realizadas

 

En el asiento contable 2

Se registra el pago de la factura 

 

En el asiento contable 3

Se registra el destino del servicio

 

INCIDENCIA TRIBUTARIA

Estos gastos sirven para deducir la Utilidad en el ejercicio siempre y cuando tengan justificación con las actividades del negocio

 

TRIBUTARIO

por el importe que es menos a S/. 700.00 no se tiene la obligación de pagar con Cheque o utilizando cualquier otro por un Medio de Pago